Налоговый вычет за лечение, приобретение лекарств, уплаты взносов на ДМС

Если вы понесли расходы на медицинские услуги: собственное лечение, лечение супруга (супруги), своих родителей, своих несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных), или детей (в том числе усыновленных) и бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они обучаются по  очной форме обучения, на уплату страховых взносов по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи, расходы на приобретение назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи, вы имеете право вернуть часть потраченных средств.

Какую сумму можно вернуть

Согласно Налоговому Кодексу (ст. 219), вы имеете право на возврат уплаченного налога на доходы физических лиц - 13 % от суммы, уплаченной за услуги по лечению, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом, приобретаемых за счет собственных средств, на сумму страховых взносов по договорам добровольного страхования за себя или своих членов семьи, но не более 120 тыс. руб. Иными словами, можно вернуть 15 600 руб. (120 000 руб. х 13 %), а начиная с расходов, понесенных с 2024 года, можно вернуть 19500 руб. (150 000 руб. х 13 %).

По дорогостоящим видам лечения - максимальная сумма ограничивается фактически произведенными расходами (т.е. 13 % от произведенных расходов, без ограничения максимальной суммы). Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.

Условия, при которых можно воспользоваться своим правом 

1. Вы должны иметь статус налогового резидента РФ.
2. Ваши доходы включаются в основную налоговую базу, например заработная плата.
3. Лечение производится в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4. Наличие у страховой организации, с которой заключен договор ДМС, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.
5. Медицинские услуги оказываются в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.
6. Оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.
7. Вычет можно заявить только за тот календарный год, в котором вы произвели оплату

Куда обращаться

Для получения социального налогового вычета необходимо обратиться в Налоговую инспекцию по месту жительства с декларацией по форме 3-НДФЛ  и необходимыми документами, подтверждающими право на вычет.

Какие документы нужны

• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (со всех мест работы).
• Паспорт, ИНН.
• Реквизиты счета, на который будут переведены деньги.

Лечение и страховые взносы по полису ДМС до 01.01.2024 года

• Договор с лечебным учреждением.
• Лицензия лечебного учреждения на оказание соответствующих услуг.
• Платежные документы, подтверждающие оплату: квитанции к приходным ордерам, кассовые чеки, квитанции банка о перечислении денег на счет, другие документы, подтверждающие факт оплаты.
• Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
• Свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей); копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей). В отношении детей от 18 до 24 лет – документы, подтверждающие обучение по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
• Свидетельство о браке (если лечение произведено за супруга/супругу).
• Если вы уплачивали взносы по договорам ДМС, то потребуются:
  • договора страхования (страхового полиса);
  • лицензия страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
  • документ, подтверждающий родство, опеку или попечительство, заключение брака, - при уплате взносов за членов семьи;
  • платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов.

Лечение и страховые взносы по полису ДМС после 01.01.2024 года

• Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
• Справку об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, выданную страховой организацией по форме, утвержденной приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@.

Приобретение лекарств:

• Рецептурный бланк, оформленный медицинским работником (если назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, то возможно использование сведений из медицинской документации пациента)
• Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения, банковские выписки о безналичном перечислении денежных средств и др.)
• Копии документов, подтверждающие родство, если вы приобретали медикаменты для членов семьи.

Сроки рассмотрения 

Налоговый инспектор рассматривает декларацию в срок до 3 месяцев, и в течение месяца налоговые органы перечисляют деньги на указанный расчетный счет.

Получение вычета у работодателя

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили лечение, приобрели медикаменты или оплатили страховые взносы, обратившись к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права налогоплательщика на получение вычета.

• Предоставить в инспекцию заявление и документы для получения уведомления о том, что вам может быть предоставлен вычет.
• Не позднее 30 календарных дней со дня представления заявления налоговый орган должен проинформировать вас о результатах рассмотрения заявления, а также представить работодателю уведомление о подтверждении права на вычет.
• Отнести заявление о предоставлении социального налогового вычета в бухгалтерию. Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

Получение вычета в упрощенном порядке

С 2024 года вычет по расходам на лечение и на уплату страховых взносов по договорам ДМС может быть представлен налоговым органом в упрощенном порядке. Для получения такого вычета необходимо обратиться в организацию или к ИП, где были оказаны услуги с письменным заявлением по установленной форме. На основании этого заявления организация или ИП при наличии технической возможности представят сведения о фактических расходах налогоплательщика в налоговую инспекцию.

После чего в личном кабинете налогоплательщика будет сформировано предзаполненное заявление, которое нужно будет только проверить и отправить в налоговую.  Камеральная проверка по общему правилу длится в течение 30 календарных дней со дня представления заявления о получении вычета в упрощенном порядке. После принятия решения о предоставлении вычета соответствующая сумма в тот же день должна быть перечислена на указанный в заявлении счет.

Что входит в услугу

1. Консультация по применению текущего законодательства в сфере получения социального вычета.
2. Экспертиза документов по оформлению вычета.
3. Составление декларации.
4. Составление реестра документов, подтверждающих право на вычет.

Дополнительный услуги*

1. Доставка декларации в налоговый орган.
2. Ксерокопирование или сканирование документов.

* оплачиваются отдельно

Стоимость услуги

Стоимость услуги определяется индивидуально и зависит от сложности, уникальности  вопроса. Общая стоимость определяется исходя из указанной расценки, количества обрабатываемых документов и времени работы.

Консультация - от 1200 рублей

Оформление декларации - от 1100 рублей

ВНИМАНИЕ! Социальные вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности они не должны превысить 120 000 руб. за год, с 2024 года 150 000 руб. за год. Если в одном налоговом периоде вы несли расходы по разным основаниям (обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств,  страхование, пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного страхования, дополнительные взносы на накопительную пенсию, по суммам, уплаченным за прохождение независимой оценки квалификации, физкультурно-оздоровительные услуги), вы самостоятельно выбираете, какие виды расходов и в каких суммах учитывать в пределах максимальной величины социального налогового вычета. В данный лимит не включаются вычеты на обучение детей и на дорогостоящее лечение (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Материалы по теме:

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета

Статьи по теме:

Налоговый вычет за ЛЮБЫЕ лекарства