Системы налогообложения в России

В России действует пять систем налогообложения.

Применение любой из этих систем требует определенных знаний и ответственного подхода. К примеру, применять общую систему налогообложения вправе юридические лица и индивидуальные предприниматели при осуществлении любых видов деятельности. Применение остальных систем налогообложения возможно с определенными ограничениями.

В г. Томске самыми распространенными видами деятельности среди индивидуальных предпринимателей являются розничная торговля, пассажирские и грузоперевозки, бытовые услуги для населения.

В отношение вышеуказанных видов деятельности возможно применение любых режимов налогообложения. Однако, для выбора наиболее оптимального, рекомендуется обращаться к специалистам. Так, при розничной торговле аксессуарами для автомобилей наиболее выгодно применение режима налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. При этом следует учесть, что при одновременной продаже моторных масел, применять только ЕНВД нельзя. Дело в том, что моторные масла – это подакцизный товар, а торговля подакцизными товарами не подпадает под применение ЕНВД. На это прямо указывает ст. 346.27 НК РФ. В этом случае целесообразнее заявить применение двух специальных налоговых режимов: ЕНВД – в отношении розничной торговли аксессуарами, УСН – в отношении розничной торговля моторными маслами. При этом обязательно ведение раздельного учета доходов по видам деятельности.

Осуществление некоторых видов деятельности вовсе освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты налогов на некоторое время при соблюдении некоторых условий. Речь идет о налоговых каникулах. Налоговые каникулы - это период, во время которого индивидуальный предприниматель не платит налог при применении упрощенной системы налогообложения или патентной. По ним действует нулевая ставка. Другие налоги и страховые взносы он платит, как все.

Нулевая ставка при упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения доступна только для тех, кто впервые зарегистрировался как предприниматель. Период ее применения начинается со дня регистрации и длится максимум до 31 декабря следующего года включительно (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Общая система налогообложения предполагает уплату и отчетность по двум видам налогов: налог на прибыль (для юридических лиц), налог на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей) и налог на добавленную стоимость. Учет доходов и расходов требует повышенного внимания. Необходимо ведение определенных налоговых регистров. В такой ситуации не обойтись без помощи профессионального бухгалтера или налогового консультанта.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что в каждом конкретном случае есть свои нюансы. Тем не менее, оптимизировать налогообложение можно всегда. Верным решением в этом вопросе будет обращение к профессионалам.

Заказать обратный звонок