Услуги
Заказать услугу

Чек-лист "Уменьшение налогов ИП на страховые взносы"

Обязанность ИП - платить за себя и своих работников страховые взносы: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. И не важно ведется деятельность или нет.

За себя ИП в 2021 году платит:

  • 32 448 р. —​ взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
  • 8 426 р. —​ взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)
  • 1 % с дохода, превышающего 300 т.р. —​ дополнительный взнос ОПС

Например, за год ИП заработал 400 т.р., тогда 1 % = 1 000 р. (400 000 —​ 300 000) * 1%

За квартал в 2021 г. взносы ИП​ =​ 10 218,50 р. (8 112 р. + 2 106,50 р.)

За работников взносы равны:

  • 22 % —​ взносы на ОПС
  • 5,1 % —​ взносы на ОМС
  • 2,9 % —​ взносы на обязательное социальное страхование (ОСС)
  • от 0,2​ % до 8 % —​ взносы от несчастных случаев​ и профессиональных заболеваний (НСиПЗ)

Например, зарплата​ сотрудника =​ 20 000 р. С этой суммы ИП заплатит 6 040 р.:
4 400 р. —​ взнос на ОПС
1 020 р. —​ взнос на ОМС
580 р. —​ взнос на ОСС
40 р. —​ взнос от НСиПЗ (20 000 * 0,2%)


! На уплаченные страховые взносы ИП имеет право уменьшить свой налог.

  • ​Налог уменьшается на всю сумму взносов, если у ИП нет сотрудников.
  • Налог уменьшается не больше чем на 50 %, если у ИП есть сотрудники.


ИП уменьшает налог на взносы, которые оплачены в том квартале, за который рассчитан налог.

Если ИП использует одновременно УСН и ПСН:

  • на УСН есть сотрудники, на ПСН сотрудников нет. Тогда налог УСН можно уменьшить до​ 50 % на сумму взносов за сотрудников, а патент уменьшаем на всю сумму оплаченных взносов за самого ИП.
  • аналогично пункту 1 уменьшаем, если сотрудники есть на ПСН, а на УСН сотрудников нет.
  • сотрудники есть и на УСН и на патенте, тогда налог уменьшаем до 50 % на сумму взносов уплаченных за себя и​ сотрудников. Взносы за себя ИП​ распределяет​ пропорционально выручке по двум системам налогообложения (СНО)​ или использует эту сумму взносов для уменьшения одной из СНО.

Уплаченные взносы ИП отражает:

  • в декларации по УСН;
  • в уведомлении об уменьшении патента.


Разберем на примерах:

1. ИП на УСН, 1​ сотрудник.
Налог за 1 квартал — 30​ 000 ₽.
ИП в 1 квартале оплатил: за себя 10 218,50 р. и за работника 16 308 р. (18​ 000 р. зарплата​ * 30,2 %​ взносы​ * 3 мес.). Всего взносов оплачено 26 526,50 р. —​ это больше 50 % налога УСН. Значит, уменьшить можем только на 15 000 р.
Итого: налог УСН к уплате = 15 000 р.

2. ИП на ПСН, сотрудников нет.
Патент к уплате за 3 месяца = 9 000 р.
ИП оплатил в эти 3 месяца взносы за себя = 10 218,50 р.
Итого: налога к уплате нет, т.к. взносы перекрыли сумму патента.

Всем удачи и посильных налогов!

 

Заказать обратный звонок
наверх