Услуги
Заказать услугу

Налог при продаже имущества

Доходы от реализации имущества (квартиры, комнаты, индивидуального жилого дома, дома с земельным участком, дачи, земельного участка для индивидуального жилищного строительства, а также доли в указанном имуществе), находящегося на территории Российской Федерации, облагаются налогом на доходы физических лиц 13 % - для резидента РФ, 30 % - для нерезидентов РФ. А, значит, возникает обязанность в предоставлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, расчете и уплате подоходного налога по итогам года.

Налоговый резидент – физическое лицо, которое в течение 12 последующих месяцев находилось на территории РФ, более 183 дней.

Для того, чтобы верно заполнить декларацию и не переплатить налог в бюджет, нужно правильно воспользоваться правом на имущественные вычеты, предусмотренные ст. 220 Налогового кодекса РФ. Вычет – это сумма, на которую можно уменьшить полученный доход при расчете налога.

! Внимание.  Нерезиденты РФ не могут воспользоваться налоговым вычетом при продаже

ИСХОДНАЯ СИТУАЦИЯ

Вы продали недвижимость: квартиру, комнату, жилой дом, (возможно, с земельным участком), часть жилого дома или долю в квартире, а также дачу, садовый домик или земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства, – следовательно, получили прибыль, с которой должен быть уплачен подоходный налог 13%  - для резидентов, 30 % - для нерезидентов (Налоговый Кодекс, ст.208, 209, 224).

РАЗМЕР НАЛОГА

Недвижимость, приобретенная до 01.01.2016 г., находилась в вашей собственности более 3 лет (с момента приватизации, покупки, дарения и т.д.)

Заполнять декларацию и платить налог при продаже недвижимости, которая находилась в собственности гражданина более 3 лет, не нужно (п. 17.1 ст.217 НК РФ).

Но имейте в виду, что если вы продаете квартиру, в которой живете 20 лет, а приватизировали только в прошлом году, период нахождения в собственности -1 год. Значит, нужно и заполнять декларацию и исчислять налог. Период нахождения имущества в собственности рассчитывается так: государственная регистрация права на имущество - 06.04.2015 г., значит, только 06.04.2018 г. будет 3 года в собственности, и если вы продаете имущество после этой даты – будете освобождены от обязанности отчитываться.

Недвижимость, приобретенная до 01.01.2016 г., находилась в вашей собственности менее 3 лет (с момента приватизации, покупки, дарения и т.д.)

Размер налога определяется следующим образом по выбору налогоплательщика:

  • из суммы, полученной при продаже квартиры, отнимается 1 млн. руб. при отсутствии документов, подтверждающих расходы на ее приобретение, с оставшейся суммы уплачивается налог-13%
  • либо полученный от продажи квартиры доход уменьшается на расходы, связанные с ее покупкой, независимо от налогового периода, в котором они были понесены, с оставшейся суммы уплачивается налог – 13% (этот способ не может применяться при продаже недвижимости, право собственности на которую возникло в результате приватизации, поскольку такое жилье не было предметом покупки).

 Рассмотрим 2 примера:

1.Вы продали квартиру в 2017 г. за 1 500 000 рублей, квартира была в собственности 2 года. Можем применить имущественный вычет 1 000 000 рублей. Рассчитаем налоговую базу:

1 500 000 – 1 000 000 = 500 000 руб. – налоговая база по НДФЛ;

500 000 * 13% = 65 000 руб. – исчислен НДФЛ.

В данном случае нужно подать декларацию в налоговый орган по месту прописки не позднее 03.05.2018 г. и заплатить НДФЛ в бюджет до 15.07.2018 г.

2. Вы продали квартиру в 2017 г. за 1 500 000 рублей, которую приобрели за 1 300 000 рублей, полгода назад и у вас есть договор купли-продажи, подтверждающий расходы. Можем применить имущественный вычет в сумме документально подтвержденных расходов 1 300 000 рублей. В данном случае расчет будет выглядеть следующим образом:

1 500 000 – 1 300 000 = 200 000 руб. – налоговая база по НДФЛ;

200 000 * 13% = 26 000 руб. – исчислен НДФЛ.

В данном случае нужно подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту прописки не позднее 03.05.2018 г. и заплатить НДФЛ в бюджет до 15.07.2018 г.

Недвижимость, приобретенная после 01.01.2016 г., находилась в вашей собственности более 5 лет (за исключением случаев получения объекта недвижимости по договору дарения, в порядке наследования от близких родственников, в результате приватизации и в результате перехода прав собственности на основании договора пожизненного содержания с иждивением (рента), на которые распространяется минимальный срок владения – 3 года)

Заполнять декларацию и платить налог при продаже недвижимости, которая находилась в собственности гражданина более 5 лет, не нужно (п. 17.1 ст.217 НК РФ).

Но имейте в виду, что если вы продаете квартиру, в которой живете 20 лет, а приватизировали только в прошлом году, период нахождения в собственности -1 год. Значит, нужно и заполнять декларацию и исчислять налог. Период нахождения имущества в собственности рассчитывается так: государственная регистрация права на имущество - 03.02.2016 г., значит, только 03.02.2021 г. будет 5 лет в собственности, и если вы продаете имущество после этой даты – будете освобождены от обязанности отчитываться.

 Недвижимость, приобретенная после 01.01.2016 г., находилась в вашей собственности менее 5 лет (за исключением случаев получения объекта недвижимости по договору дарения, в порядке наследования от близких родственников, в результате приватизации и в результате перехода прав собственности на основании договора пожизненного содержания с иждивением (рента), на которые распространяется минимальный срок владения – 3 года)

Размер налога, при условии, что сумма продажи больше или равна 70% от кадастровой стоимости объекта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ), рассчитывается следующим образом по выбору налогоплательщика:

  • из суммы, полученной при продаже квартиры, отнимается 1 млн. руб. при отсутствии документов, подтверждающих расходы на ее приобретение, с оставшейся суммы уплачивается налог-13%
  • либо полученный от продажи квартиры доход уменьшается на расходы, связанные с ее покупкой, независимо от налогового периода, в котором они были понесены, с оставшейся суммы уплачивается налог – 13% (этот способ не может применяться при продаже недвижимости, право собственности на которую возникло в результате приватизации или по договору дарения, наследования, поскольку такое жилье не было предметом покупки).
  • Размер налога, при условии, что сумма продажи меньше 70% кадастровой стоимости объекта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ), рассчитывается следующим образом по выбору налогоплательщика:
  • из суммы, рассчитанной как 70% кадастровой стоимости объекта отнимается 1 млн. руб. при отсутствии документов, подтверждающих расходы на ее приобретение, с оставшейся суммы уплачивается налог-13%
  • либо доход рассчитанный, как 70% кадастровой стоимости объекта уменьшается на расходы, связанные с ее покупкой, независимо от налогового периода, в котором они были понесены, с оставшейся суммы уплачивается налог – 13% (этот способ не может применяться при продаже недвижимости, право собственности на которую возникло в результате приватизации или по договору дарения, наследования, поскольку такое жилье не было предметом покупки).
  • Рассмотрим 2 примера:
  • 1. Вы продали квартиру, приобретенную в 2016 году, в 2018 году за 1 000 000 руб. Кадастровая стоимость объекта по выписки из ЕГРН на 01.01.2018 года составила 1 550 000 руб. Документов, подтверждающих расходы по приобретению данной квартиры, нет, поэтому можем воспользоваться вычетом в 1 млн. руб.
  • Рассчитаем налоговую базу:
  • 1 550 000 * 0,7 = 1 085 000 руб.;
  • 1 000 000 руб. < 1 085 000 руб. – доход - 70% кадастровой стоимости;
  • 1 085 000 – 1 000 000 = 85 000 руб. – налоговая база по НДФЛ;
  • 85 000 * 13 % = 11 050 руб. – исчислен НДФЛ.
  • В данном случае нужно подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту прописки не позднее 30.04.2019 г. и заплатить исчисленный НДФЛ не позднее 15.07.2019 г.
  • 2. Вы продали квартиру в 2018 году за 1 800 000 руб. купленную год назад. Кадастровая стоимость объекта по выписке из ЕГРН на 01.01.2018 г. составила 2 800 000 руб. Можем применить расходный метод для уменьшения налоговой базы, так как есть документы, подтверждающие покупку данной квартиры на 1 780 000 руб.
  • Рассчитаем налоговую базу:
  • 2 800 000 * 0,7 = 1 960 000 руб.;
  • 1 800 000 руб. < 1 960 000 руб. – доход - 70% кадастровой стоимости;

1 960 000 – 1 780 000 = 180 000 руб. – налоговая база по НДФЛ;

  • 180 000 * 13% = 23 400 руб. – исчислен НДФЛ.
  • В данном случае нужно подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту прописки не позднее 30.04.2019 г. и заплатить исчисленный НДФЛ не позднее 15.07.2019 г.

Штрафные санкции

Налоговая декларация предоставляется в налоговый орган  не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Если вы задекларировали доход и на него  начислен налог, его необходимо оплатить по сроку не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае неуплаты или не вовремя уплаченного налога начисляется пеня, равная одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Если вы подали декларацию несвоевременно и не оплатили налог, то это влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации.

Что входит в услугу

  1. Консультация по применению текущего законодательства в сфере получения имущественного вычета.
  2. Экспертиза документов по сделке купли-продажи квартиры, комнаты, индивидуального жилого дома, дома с земельным участком, дачи, земельного участка для индивидуального жилищного строительства, а также доли в указанном имуществе.
  3. Составление декларации.

Дополнительная услуга:

       1.  Доставка декларации в налоговую инспекцию.

Какие документы нужны

  1. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (дом) - свидетельство.
  2. Договор купли продажи и акт приема-передачи имущества.
  3. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, договор инвестирования строительства, договор подряда, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Стоимость услуги

Стоимость услуги определяется индивидуально и зависит от сложности, уникальности  вопроса. Общая стоимость определяется исходя из указанной расценки, количества обрабатываемых документов и времени работы.

Консультация - от 300 рублей

Оформление декларации - от 450 рублей

Материалы по теме:

Нюансы, на которые следует обратить внимание при исчислении налога

Заказать обратный звонок
наверх