Налоговые новости. Коротко о главном

Налоговые органы без участия налогоплательщиков-физлиц проведут работу по списанию налоговой задолженности
В соответствии с действующим законодательством предусматривается списание налоговой задолженности:

физических лиц по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 года;
ИП и физлиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ), образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 года;
ИП и физлиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, - по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 01.01.2017, в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности.

Списанию подлежит сумма задолженности, пени и соответствующие штрафы.

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель должен уплачивать за себя в 2018 году:

фиксированный платеж, который не зависит от величины дохода;
дополнительный взнос на ОПС - 1,0% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год.

Фиксированный платеж за 2018 г. - 32 385 руб. Он включает в себя взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС) - 26 545 руб. и взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 5 840 руб.
КБК фиксированного взноса (и дополнительного) на ОПС - 182 102 02140 06 1110 160.
КБК фиксированного взноса на ОМС - 182 102 02103 08 1013 160.

Увеличен коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД в 2018 году
К1 является одним из коэффициентов, на которые корректируется (умножается) базовая доходность. С 01.01.2018 года его значение составляет – 1,868. Это значит, что при неизменной величине физического показателя, коэффициента К2 и налоговой ставки сумма единого налога уже за I квартал 2018 года будет больше. Значение корректирующего коэффициента-дефлятора К1 не менялось с 2015 года и составляло 1,798.
Значения корректирующего коэффициента К2 устанавливают местные органы власти.

Продлен переход на онлайн-кассы
Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ внесены изменения в ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.
Изменениями предусмотрен перенос сроков начала применения онлайн касс. Организации и индивидуальные предприниматели могут не применять онлайн-кассы при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу):

до 1 июля 2018 года:

Организации и ИП на ЕНВД, имеющие наемных работников, работающие в сфере торговли и общепита;
ИП на патенте, имеющие наемных работников, работающие в сфере торговли и общепита;
Организации и ИП с работниками, осуществляющие торговлю через торговые автоматы.

до 1 июля 2019 года:

Организации и ИП на ЕНВД, за исключением деятельности в сфере розничной торговли и общественного питания;
ИП, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением тех, кто осуществляет торговую деятельность или оказывают услуги в сфере общепита;
ИП на ЕНВД и патенте без наемных работников, если они занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общепита;
Организации и ИП, выполняющие работы или оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания);
ИП без работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

Уменьшение ЕНВД на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники (ККТ)
Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить ЕНВД на расходы на приобретение ККТ. Сумма вычета на каждый экземпляр ККТ не может превышать 18 000 руб.
Для применения вычета необходимо, чтобы выполнялись следующие условия:

ККТ включена в реестр;
ККТ зарегистрирована в налоговом органе в следующие сроки:
- с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г.
  - для ИП в сфере розничной торговли, общественного питания, имеющих работников, с которыми на дату регистрации ККТ заключены трудовые договоры.
- с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г.
  - для остальных ИП;
ККТ используется для расчетов в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Налог можно уменьшить за следующие налоговые периоды:

периоды 2018 г.
- для ИП в сфере розничной торговли, общественного питания, имеющих работников, с которыми на дату регистрации ККТ заключены трудовые договоры;
периоды 2018 и 2019 гг.
- для остальных ИП.

В любом случае право на вычет возникнет не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ.
Поскольку уже в I квартале 2018 года налогоплательщики смогут списать данные расходы, ФНС готовит новую форму декларации по ЕНВД, в которой эта возможность будет учтена.

Уменьшение стоимости патента на расходы на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ)
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСНО, также закреплено право использования налоговых вычетов на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ.
При этом должны соблюдаться следующие условия:

кассовая техника включена в реестр ККТ;
ККТ используется при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСНО;
онлайн-касса зарегистрирована в ИФНС в следующие сроки

с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г. - для ИП в сфере розничной торговли, общественного питания, имеющих работников, с которыми на дату регистрации ККТ заключены трудовые договоры. Уменьшение суммы налога для данной категории предпринимателей производится за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации индивидуальным предпринимателем соответствующей контрольно-кассовой техники.
с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. - для остальных ИП. Уменьшение суммы налога производится за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации индивидуальным предпринимателем соответствующей ККТ.

Если предприниматель получил в соответствующих периодах несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы по приобретению ККТ превысили сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту(ам), на сумму указанного превышения.
Чтобы получить данный налоговый вычет, предприниматель должен направить соответствующее уведомление - уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники. Сделать это можно в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи. Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются ФНС.
В случае если сумма налога, подлежащая уменьшению, уплачена до такого уменьшения, можно будет произвести зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.

Работодатели вправе представлять справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ за 2017 год по новой и старой формам
Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@ в форму справки внесены, в частности, изменения, позволяющие организации-правопреемнику представлять справки по форме 2-НДФЛ за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета. Кроме того, в новой форме отсутствует поле "Адрес места жительства в Российской Федерации".
Налоговым органам предписано обеспечить прием указанных справок за 2017 год по ранее утвержденной форме, а также по новой форме с учетом внесенных изменений.
Срок представления сведений 2-НДФЛ за 2017 год:

С признаком 2 – не позднее 01.03.2018
С признаком 1 – не позднее 02.04.2018

Представить декларацию 3-НДФЛ о доходах физлица за 2017 год необходимо до 3 мая 2018 года, а заплатить налог - до 16 июля 2018 года
Задекларировать доходы и уплатить НДФЛ необходимо:

физлицам, если в 2017 году, например, продана квартира, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получены дорогие подарки не от близких родственников, получен выигрыш в лотерею, сдавалось имущество в аренду, получен доход от зарубежных источников;
индивидуальным предпринимателям, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты и другим самозанятым лицам.

За непредставление декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы.

Заказать обратный звонок